柬埔寨服装、鞋类和旅游用品行业简介
过去两年，我们通常以分散形式呈现或从多个来源收集与柬埔寨服装、鞋类和旅游用品(GFT)行业相关的数据。本行业简报旨在利用柬埔寨GFT部门的官方统计数据（附件1）简明地填补数据空白。该简报提供了最新的公开数据以及官方统计数据，介绍了柬埔寨GFT行业的总体趋势、发展和表现，并且重点关注旅游用品(TG)。此外，本文档还说明了GFT行业在新冠肺炎(Covid-19)后疫情时代的发展。最后，简报评论了柬埔寨GFT行业要在未来几年保持强劲的竞争力，可能必须应对的挑战。
德国国际合作机构(GIZ)、柬埔寨欧洲商会(EuroCham)、国际劳工组织(ILO)和柬埔寨纺织服装、鞋类和旅游用品协会(TAFTAC，前身为柬埔寨服装制造商协会) 谨此感谢所有相关机构为本行业简报提供使用的统计数字。
1、介绍
二十多年来，GFT行业始终是柬埔寨经济的重要支柱。它属于劳动密集型行业，曾经吸引大量的女性工人：“服装”制造活动中75.9%的就业人口为女性。2019年，该行业约占柬埔寨518万就业人口总数的13.8%。农业和服务业分别占就业人口总数的44%和27%。
2010-2019年的十年间（新冠肺炎疫情之前），GFT行业平均每年占柬埔寨国内生产总值(GDP)的10%。在此期间，柬埔寨的GDP以年均7%的速度增长。在这7%的增长中，大约四分之一的增长来自GFT行业。
柬埔寨国家统计局(NIS)2021年的初步数据表明，GFT行业在大流行期间也起着至关重要的作用。2021年，该行业占柬埔寨经济总量的11%，约为柬埔寨实际GDP增长的50%（2021 年柬埔寨的GDP实际增长约为3%）。但这些高百分比表明，在整个新冠肺炎疫情期间，旅游业等其他行业受到了较为严重的影响，但GFT行业一直运作良好，尽管该行业并未满负荷运行。
2022年3月，柬埔寨王国政府推出了“2022-2027年GFT行业发展战略”，强调了该行业作为主要经济增长支柱的重要作用，过去十年，GFT出口额平均占柬埔寨商品出口总额的70%以上。该战略还强调了该行业对250万至300万柬埔寨人民生计的直接和间接贡献。
尽管GFT行业是柬埔寨经济的主要驱动力之一，但它面临着竞争力以及长期可持续性相关的挑战。该行业出口目前依赖于美国(U.S.)和欧盟(EU)授予的优惠市场准入，因此，它也极易受到此类协议撤销或其他外部冲击的影响。政府据此提出GFT行业发展战略作为该行业升级的路线图，推动生产更高附加值的产品、确保行业更具可持续性、同时在全球范围内竞争力更强。这些升级措施对于实现到2027年显著改善柬埔寨的经济多元化至关重要。
此外，柬埔寨最近颁布了新的《投资法》（自2021年10月起生效），取代了1994年的《投资法》以及2003 年修订的《投资法》。2021年新的投资法旨在进一步推动外国在关键行业的投资。它重点激励支持产业多元化，以及高科技、高附加值、创新和数字产业发展的项目，例如绿色能源。因此，法律中提供的激励措施也有助于柬埔寨实现GFT行业的总体目标。
2、柬埔寨GFT行业的出口和市场目的地
A、GFT 出口
过去的二十年里，柬埔寨的 GFT 行业的发展备受瞩目。如图 1 所示，该行业出口额已从 2000
年的 9.62 亿美元（其中 97% 为服装）增加到 2021 年的 1119.1 万美元（其中 74% 为服装）。
新冠肺炎影响了柬埔寨的GFT出口，这不足为奇，尽管所产生的影响低于预期。GFT出口在2020年下降了10%（与2019年相比），这是自2009年全球金融危机以来的首次负增长。
然而，据官方统计，2021年GFT出口出现复苏，出口额增长15%，达到112亿美元。2022年前8个月该行业持续保持这一积极趋势，与2021年同期相比，服装和服装配饰出口增长了28.79%。尽管出现增长，柬埔寨制造商协会(TAFTAC)仍敦促该行业谨慎行事，并对2022年8月以来西方国家/地区采购订单的下降表示担忧，此外该协会还提醒道：“全球经济的不确定性和一系列其他障碍可能会持续到年底甚至更长时间”。
GFT行业在占柬埔寨出口中的占比份额仍然相对较高，这表明柬埔寨经济缺乏多元化。2012年至2021年的十年间，该行业的出口平均占柬埔寨商品出口总额的71%。尽管近年来该比例有所下降（GFT出口在2021 年下降至仅占商品出口总额的57%），但该行业的出口仍然是该国最大的外汇来源。
表1显示了柬埔寨GFT出口的构成。可以看出，服装份额一直呈下降趋势，而旅游用品份额稳步上升。这一趋势在最近5年尤为明显。然而，值得注意的是，2021年服装出口的绝对值仍在增长，其份额下降的原因非常简单，即旅游用品和鞋类出口增长的速度更快。
总体而言，在2021年112亿美元的GFT出口中，服装产品的贡献率为74%，鞋类产品为13%，旅游用品同样为13%。
B、GFT的主要出口目的地
如表2所示，美国是柬埔寨GFT产品的最大进口国，在2021年出口总额中的占比为43%，明显高于2016年的25%。欧盟（和整个欧洲）仍然是柬埔寨的重要贸易伙伴。GFT行业到欧盟市场的出口份额有所下降，这主要是因为英国于2020 年离开了欧盟单一市场。出口到日本等市场的份额正在增长。
需要注意的一点是，2020年GFT对欧盟市场的出口下降了20%，并于2021年进一步下降了20%，显然，其出口受到了
I.新冠肺炎疫情的负面影响。
ii.柬埔寨基于“除武器和弹药以外所有产品免税”倡议（欧盟于2020年8月发起）的免关税和免配额进入欧盟市场待遇部分取消。部分取消涉及柬埔寨对欧盟市场约20%的出口，影响64个税目。在受到影响的64个税目中，5个涉及旅游用品，13个涉及鞋类产品，46个涉及服装产品。柬埔寨仍可将这些受到影响的产品出口到欧盟市场，但需要征收适用于世界贸易组织(WTO)所有其他成员的一般关税。柬埔寨其他80% 的出口产品仍享有欧盟市场准入优惠（免关税、免配额）。
出于上述原因，柬埔寨对欧盟的GFT出口从2019年的42.57亿美元下降至2020年的34.1亿美元（减少了 20%），2021年进一步下降到2,726美元（再次减少20%）。如本文之前内容所述，应该注意的是，2021年对欧盟出口减少的主要原因是英国于2021年退出欧盟集团（2020年为28个欧盟成员国，2021年为27个欧盟成员国）。因此,减去英国退出欧盟所减少的部分，2021年GFT对欧盟市场的实际出口仅减少了1.26%。
通过将GFT出口转向其他市场，特别是美国，柬埔寨成功克服了部分挑战。关于美国，其出口份额从2020 年的37%上升到2021年的43%,从而使美国成为柬埔寨GFT出口的最大单一国家市场。与此同时，柬埔寨对美国和欧盟以外其他市场的GFT出口份额从2020年的28%增至2021年的33%。这一增长可再次归因于“脱欧效应”。若将英国纳入2021年的出口考量，那么该行业对“世界其他地区 (ROW)”市场的出口份额几乎与2020年持平。还应该注意的是，自2021年1月1日起，柬埔寨（以及其他发展中国家/地区和最不发达国家/地区）仍然可以享受英国市场准入优惠（基于英国普遍优惠制实行）。
2021年，柬埔寨的GFT总出口增长15%，达到112亿美元。之后，2022年第一季度又增加了25%（相比2021年第一季度）。考虑到 2020年和2021年期间出现的全球挑战，应该将其视为非常积极的发展。这一增长背后的部分原因如下：
i.缅甸作为采购目的地受到严重影响；部分订单转移到柬埔寨
ii.柬埔寨在新冠肺炎疫情方面拥有较强的管理能力
iii.疫情期间，供应中国原材料的物流服务并未出现重大中断。
仍然可预见的积极前景是：柬埔寨可利用最近实施的自由贸易协定(FTA)扩大和多元化其出口市场。这包括 2022年1月生效的柬中FTA (CCFTA)和《区域全面经济伙伴关系协定》(RCEP)。此外，柬埔寨-韩国自由贸易协定(CKFTA)将于2022年10月26日签署，并于2022年12月1日生效。
随着几项自由贸易协定的签署，柬埔寨目前正对其他协定进行可行性研究，如柬埔寨-日本自由贸易协定CJFTA、柬埔寨-印度自由贸易协定和柬埔寨-孟加拉国自由贸易协定。一旦获得批准，预计将进一步为柬埔寨GFT行业出口以及其他出口商品打开新的机会。
关于RCEP，世界银行最近的一项研究将柬埔寨列为前三大成员国（越南、日本、柬埔寨）之一，这些国家/地区可能会因RCEP而实现多个行业出口的强劲增长。尽管如此，RCEP对GFT行业的影响可能有限，原因之一是GFT出口目前主要面向美国和欧盟。
C、柬埔寨GFT出口占全球GFT市场份额
如下表3所示，中国仍然是全球最大的GFT产品出口国，占2021年出口的32.8%。其次是越南，所占份额为8.5%，孟加拉国所占份额为GFT市场的4.7%。
2021年，柬埔寨在全球15大GFT产品出口国中排名第9，占全球GFT出口的1.3%。然而，根据当地报纸发表的统计数据（似乎来自海关总署，柬埔寨的全球出口份额似乎高于UNCTAD的数据。因此，该排名可能也低估了柬埔寨的 GFT 出口规模。
亚洲仍然是全球主要的服装制造地区（主要由中国推动）。2019年，该地区占全球纺织品和服装出口的55%。服装（包括纺织品）和鞋类行业仍然是许多亚洲经济体的主要贡献行业，该行业在亚洲雇用了约 6000 万工人，并为数百万人提供了间接就业。
3、新批准外国直接投资(FDI)进入GFT行业
a.新的投资
FDI是柬埔寨发展的关键。GFT行业的FDI更是如此，该行业一直是创造就业机会和GDP增长的核心驱动力。新冠肺炎疫情减缓了FDI投入柬埔寨的速度。根据柬埔寨投资委员会(CIB)的数据，2020年，所有行业共批准了154个新的投资项目21 ，固定资产价值75亿美元，与2019年相比下降了8.0%。在2020年批准的154个投资项目中，80个属于GFT行业，固定资产价值3.71亿美元，与2019年相比下降了34%。
同样，2021年，所有行业批准了108个新的投资项目，固定资产价值17亿美元，与2020年相比减少了77%。在2021年批准的108个项目中，63个属于GFT行业，固定资产价值2.91亿美元，与2020 年相比下降了21%。
尽管投资出现了下降，但当前CIB的统计数据暗示着经济正在复苏。2022年第一季度批准了24个GFT投资项目，固定资产价值1.14亿美元，与2021年第一季度相比增长了110%。为促进外国直接投资的顺利流入，柬埔寨推出了新的《投资法》（自2021年10月起生效），为外国投资者提供更好的法律框架。该法律旨在促进产业多元化，并为优先行业提供财政奖励。该法律一定程度上是针对柬埔寨不断变化的地缘政治和经济环境所做出的反应，旨在帮助柬埔寨充分利用工业革命4.0以及与数字化转型相关的其他趋势。
激励的投资行业包括：
合格投资项目 (QIP) 的激励措施包括：
i.高技术、高附加值、创新和竞争激烈的行业；
ii.电气、电子、机械和机器行业、数字行业；
iii.绿色能源；以及
iv. 工业园区/科学、技术和创新园区。
合格投资项目 (QIP) 的激励措施包括：
i.长达9年的所得税免税期（具体取决于行业和投资活动）。
ii.出口行业的QIP以及支持出口型行业的QIP有权豁免进口建筑材料、建筑设备、生产设备和生产投入相关的关税、特别税和增值税。
iii.为实施合格投资项目购买当地制造投入设备相关的增值税 (VAT)免税。
QIP投资者也将享受更快的登记流程。投资登记申请将于20个工作日内获得批准（前提是拟建项目不在负面清单上）。省/市政府有权通过其“省/市投资小组委员会”批准价值500万美元的投资项目。各省长/市长通常是小组委员会的主席。
b. GFT行业外国直接投资来源国
柬埔寨的绝大多数GFT资产由外国人拥有。ILO观察到，从2017年至2018年，外国拥有柬埔寨97%的GFT 工厂所有权。越南的这一比例仅为54%，印度尼西亚和菲律宾为45%，泰国为34%，孟加拉国为20%，中国为20%，斯里兰卡为17%，马来西亚为12%。其他国家的外国所有权份额较低可能是因为与柬埔寨采用的更为自由的做法相比，这些国家对获取产权的规定更为严格。
如图3所示，中国仍然是柬埔寨GFT行业的主要外国投资来源，占2021年批准新投资的66.3%。除中国大陆以外，其次是中国台湾(19.7%)和中国香港(8.4%)。预计柬埔寨在未来将吸引更多的FDI。投资环境和政治
形势保持稳定，劳动力成本也保持着相对强劲的竞争力。这些针对劳动密集型GFT行业的私人投资将继续在柬埔寨就业市场中发挥重要作用，对柬埔寨女性的积极影响更为显著。截至2021年底，女性工人占柬埔寨总GFT 劳动力的82%。
4、就业和工资
A、就业和工资状况
根据MoC统计，2019年正式注册的GFT工厂雇佣了715121名工人。到2021年，这一数字下降到671509。因此，在2020年至2021年期间，由于疫情相关的工厂关闭或暂停，近45000名工人失去了工作 。
这45000名工人中的部分工人可能永远不会再回到GFT的工作岗位。2022年初，柬埔寨鞋类协会主席观察到，尽管“现有工厂已经加大生产，新的工厂已经开业，但工人以及具有特定技能的工人短缺，城郊更是如此”。这意味着，在疫情期间休假或遭遇解雇的部分工人并未返回工厂，并未转移到其他行业或在其他地方寻找工作。
GFT工人的平均月收入（净实得工资）相对稳定，甚至从2019年每月232美元增至2020年的234美元，再增至2021年的256美元。因此，与2020年相比，2021年GFT工人的月收入增加了9.7%。稳定的月收入可归因于 GFT 行业持续提高法定最低月工资标准。在2020/21/22/23年，该金额分别为190/192/194/200美元。如图4所示，目前仅适用于GFT行业的法定最低工资标准自2003年以来每年都在增长，2003-2022年间每年增长12.7%（平均值）。提高工资标准基于三方协商，由国家最低工资委员会和MLVT以及工人、雇主和政府代表共同协调。
经通胀调整之后，目前实际平均收入仍然稳定增长。2020年，GFT工人的实际月平均收入仅为217美元，2021年增至232美元。实际收入的增加可归因于该时期柬埔寨较低的通货膨胀率。
然而，自2022年初以来，通货膨胀一直在上升，最近更是创下了10年来的历史新高。NIS的官方统计数据表明，与2021年第一季度相比，柬埔寨2022年第一季度的消费者价格指数(CPI)上升了5.9%。尽管基于
官方统计的临时计算表明，与2021年第一季度（232美元）相比，2022年第一季度（228美元）的实际月收入下降了1.5%，但通货膨胀是否削弱了GFT工人的实际收入尚未得到验证。
B、选定GFT出口国法定最低工资的比较（美元/月）
图5比较了亚洲部分GFT出口国不同的法定最低工资。通过比较可以深入了解每个国家的基本劳动力成本以及相应的竞争力。
*老挝人民民主共和国法定最低工资将于2022年8月1日起生效。
备注：部分国家有不止一个法定最低工资标准（适用于不同的地理区域），这种情况的最低和最高工资率以绿色在表格中显示
来源：wageindicator.org、协力管理咨询公司（越南简报、文章、中国简报、文章）和各自国家的主管部门。
各国设定最低工资标准的频率各不相同。柬埔寨《最低工资法》中没有监管条款规定法定最低工资审查频率，但即使没有此类规定，自 2013 年以来，柬埔寨每年都会审查和提高法定最低工资，这一举措现已持续10年。该地区的其他国家规定至少每年（越南）、每两年（缅甸或马来西亚）和每五年（孟加拉国）审查一次法定最低工资。新冠肺炎疫情导致某些国家并未遵从这些审查周期规定。
2021年，柬埔寨将法定最低月工资定为194美元。目前仅适用于GFT行业。与GFT出口竞争对手相比，柬埔寨的法定最低工资高于缅甸、老挝人民民主共和国以及越南以及印度尼西亚的部分地区。柬埔寨目前正在执行2023年法定最低工资审查。协商讨论时间为2022年7月至9月，10月初，政府同意将最低工资提高至每月200美元（原先为194美元）。商定的新工资标准将从2023年1月1日起适用。
5、柬埔寨GFT行业的工作条件
虽然有证据表明，服装等出口导向型产业的发展有助于促进经济增长，但其带来积极社会成果的潜力仍然取决于工作质量以及各个工作场所的工作条件。整个行业也应该具备足够的复原力来抵御冲击。新冠肺炎疫情及其相关的供需中断清楚表明，该行业（不仅在柬埔寨）缺乏足够的恢复能力，因此，难以确保该行业成为体面工作以及推动可持续发展的工具。
柬埔寨服装出口行业的增长基于1999年柬埔寨和美国之间的一项创新性双边贸易协定实现，该协定将该行业工作条件的改善视为出口进入美国市场的条件。国际劳工组织与柬埔寨政府和柬埔寨服装制造商共同发起了一项监测计划以跟踪这些方面的改进，并成为了国际劳工组织-国际金融公司(ILO-IFC)“柬埔寨最佳工厂(BFC)计划”。该计划继续39发挥关键作用，重点关注该行业体面工作的改善和不足，促进代表政府的部门利益攸关方、工人以及雇主协会之间的对话和战略规划。
基于国家立法和国际劳工标准，“最佳柬埔寨工厂计划”通过年度合规评估推动该行业的各个公司打造最佳工厂。所有出口服装和旅游用品的工厂都需接受这些尚未宣布的评估，其中一部分选择接受专业培训和咨询服务。该计划将报告合规评估的总体结果。服装品牌等供应链参与者可以付费访问单个工厂报告。 “最佳柬埔寨工厂计划”还就一系列合规问题在公司层面公开报告合规结果。
用于评估柬埔寨总体工作条件的最新综合数据来源于新冠肺炎疫情爆发前的几年。这一时期，该行业出现的混乱迫使该计划偏离了其标准评估模式。相关数据显示该行业当前的工作条件有些许微妙。例如，这一时期评估的404家工厂中，不遵守法律规定支付最低工资的比例为 21%。尽管五分之一的公司没有遵守相关规定，但这与早期评估期相比，已经有显著改善。在工作时间方面，仅23%的公司未遵守常规工时，77% 的公司不符合某些加班时间规定。
不遵守ILO核心劳工标准的大部分领域-童工、歧视、强迫劳动和结社自由/集体谈判-的情况一直极少，但对于BFC员工而言，这些问题也更难发现。
截至2022年，ILO新的第五项核心劳工标准涵盖了工作场所职业安全与健康(OSH)问题。BFC合规性评估工具发现的近四分之一的问题集中在OSH，最新的行业数据显示，从应急准备（68% 的公司不合规）到医疗服务和急救（92%的公司不合合规），该行业在实现国家法规合规性方面面临着持续挑战。
此外，当地和国际研究人员频繁研究柬埔寨服装行业的工作条件。BFC鼓励并努力推动展开对行业状况以及工作条件的独立研究。此类研究有助于了解哪些措施有助于鼓励改善工作条件，以及当前仍然存在的挑战。与国际品牌和重视声誉品牌有联系的公司拥有更好工作条件的可能性更大，致力于改善工作条件的公司在负面经济冲击中更有可能幸存下来。公开报告合规性评估结果的过程也可能推动一部分公司持续改进工作条件，BFC的整体干预有助于提高工作场所的生产力。
专业研究还有助于发现常规合规性评估无法发现的、员工面临的挑战。例如，众所周知，性骚扰是很难从合规性评估中发现的问题，但在针对工人的研究中一直有相关报道。BFC相关主题培训和咨询以及咨询服务正努力确保工资管理系统的公平性和透明性，推动解决这一普遍存在的问题。其他研究表明，在新冠肺炎疫情期间以及之后，工作不安全、缺乏社会全面保护以及生计脆弱性等问题开始暴露，且与全球服装行业供应链不可持续的商业模式相关，工人持续面临困难。
6、新冠肺炎期间的GFT行业以及政府支持
2020年和2021期间，柬埔寨经济遭受严重打击。2020年，由于经济受到疫情引发的供需冲击，柬埔寨GDP减少3.1%（创下27年来的新低）。2020年GFT出口下降了10%（与2019年相比）。
之后，疫苗接种计划的高度成功使新冠疫情变得更加可控，柬埔寨经济开始复苏，2021年GDP增长3%。与大多数GFT生产国相反，柬埔寨从未一次性完全关闭所有工厂，因此，与其他生产国相比，疫情对该行业的影响可能相对较低。
柬埔寨目前（2022年10月）在“日经亚洲全球新冠肺炎复苏指数”的121个国家中排名第四， 这反映了柬埔寨对新冠肺炎疫情的有效管理。然而，商务部(MoC)的官方统计数据表明，疫情的确已经给GFT行业留下了一些伤疤。据记录，有134家工厂关闭或停产，2020年至2021年期间，近45000名工人失业。
根据柬埔寨援助救济合作社的快速性别分析，大多数失业工人是女性，她们受到了新冠肺炎疫情的过度影响。这些女性面临的最大问题是：i、收入不足/失业；ii、焦虑和精神压力增加。
柬埔寨政府采取行动为该行业及受影响的工人提供支持。雇主获得了以下支持：
i.（企业所得税的）免税期。
ii.免除向国家社会保障基金 (NSSF) 缴纳国家社会保障款项（设计工人医疗保健、工作相关疾病/伤害以及旅行相关的事故）。
iii.降低四个关键行业（制造业、农业、商业和服务业）的行业/公司电费（2020年6月至10月）。
GFT工人也获得了具体支持，如：
i.政府财政支持（现金发放）计划。该计划根据暂停的工作日数给GFT工人支付工资。为合同暂停7至10天者支付61500瑞尔（约15.5美元）；为合同暂停11至20天者支付123000瑞尔（约合30.5美元）；为合同暂停21天至一个月者支付164000瑞尔（约41美元）。该计划实施两年期间（2020年6月至2022年6月），共329541名GFT工人从中受益。
ii.政府为GFT工人提供的现金发放计划。一次性付款40美元，发放对象是因政府封锁措施无法工作的工人。仅提供给三个最常执行封锁措施的地区，即(1)金边市、(2)干丹省的达克茂市和(3)西哈努克省。
iii.政府社会援助。为每位感染新冠肺炎的GFT工人（自2021年2月20日疫情爆发开始）一次性支付40美元的现金。这仅适用于居住在金边、干丹省达克茂市和西哈努克省以外地区的工人。
iv.为遗属提供支持。若GFT工人因新冠肺炎（2021年2月20日疫情期间）死亡的,为其家属一次性发放现
金以及价值110美元至190美元的物品，具体取决于家庭规模。
v.为停职（或临时解雇）员工提供软技能培训计划。该计划由劳动与职业训练部 (MLVT) 提供，用于重新培训和提升停职工人。自愿参与软技能培训计划的工人可额外获得 20% 的法定最低工资（相当于每个工人每月38美元）。该计划实施两年期间（2020年6月至2022年6月），共68,000名GFT工人从中受益。
7、与GFT行业相关的政策发展
过去几年，柬埔寨GFT行业发展受到各种不同政策的影响。以下列表仅突出了部分最具影响力的发展，因此并非详尽无遗信息：
1.2022年3月21日，柬埔寨正式启动了其“2022-2027年GFT行业发展战略”，旨在将该行业升级为环境可持续和极具复原力的行业，同时生产高附加值且独特的产品。该战略还旨在提高该行业的独立性，加强其可预测性和稳定性。为了实现这一愿景，柬埔寨计划采取以下措施：
a.丰富人力资源、提高生产力，为柬埔寨工人/员工规划职业道路；
b.继续改善工人/员工的工作条件和福利；
c.推动国内外对该行业的投资，重点关注生产高附加值、高端且独特的产品；
d.吸引对配套产业的投资，以及
e.推动服装、鞋类和旅游产品出口的市场多元化。
为促进该行业进一步的可持续和包容性发展，该战略旨在维持和利用现有优惠市场和新的自由贸易协定市场 (FTA) 中新的机会，如第2b节所述。
2.2022年9月，柬埔寨将需要缴纳工资税的月薪门槛提高至 1500001 瑞尔（约合375美元），以提高柬埔寨低薪工人和政府公务员的生活水平。每月工资税计算不包括工人的非工资津贴/福利（如交通/住宿津贴等）。大多数GFT工人无需缴纳所得税，因为他们的平均月净工资仅为263美元（2022年第一季度）。此
外，考虑到2023年新的最低工资和其他福利，截至2022年9月22日，已将最低缴税工资门槛进一步提高至1500001瑞尔（约375美元）。
3.与工人福利相关的其他发展（GFT行业）包括：
•向GFT工人支付的保证法定最低工资：违规惩罚/罚款。
•为休90天产假的GFT女性工人每月支付月工资的 120%，其中70%由国家社会保障基金 (NSSF) 支
付，50% 由雇主支付。这仅适用于NSSF 的注册工人。
•每6个月为工人支付一次雇佣年资奖金。
4、从2018年1月1日起，GFT女性工人生一个孩子即获得40万瑞尔（约100美元）的政府支持，双胞胎则为80万瑞尔（约合200美元），三胞胎则为 120万瑞尔（大约300美元）。
5、2022年5月27日，MLVT向柬埔寨所有GFT工厂和企业负责人和管理者发出了一封规定通知，要求他们遵守五个主要领域的31项要求，即：
A）严格遵守企业规则和法规（广泛和公开的传播等）；
B）工作条件（适当支付批准的最低工资和长期工作、工作/劳动法条件等）；
C）健康和职业安全条件（卫生、通风系统、急救措施等）；
D）社会保障计划条件（NSSF职业风险和健康护理计划的注册和支付等）；
E）劳资关系条件（包括工会、劳资纠纷等）。
6、NSS是MLVT下由政府运营的保险计划，迄今已推出三项适用于根据柬埔寨劳动法规定工作/经营人员（包括GFT工人）的社会保障计划。涵盖工伤、工作相关疾病以及旅行相关事故的第一项社会保障计划于 2008 年年中实施，涵盖工人医疗服务的第二项社会保障计划于2016年5月实施，涵盖工人养老金的第三项社会保障计划于2022年7月启动，自2022年10月1日起，由雇主和工人共同缴纳实际资金。根据政府的次级法令（首相于2021年3月4日签署的第32号法令），养老金计划将适用于根据柬埔寨劳动法规定工作和经营的所有个人，其中也包括GFT行业的员工/工人。在实施的前五年（第一阶段），该计划的财政缴款率为员工总工资的 4%（由雇主和工人各支付一半费用）。在第一个实施阶段结束之后，该计划的财政贡献率将提高到员工总工资的8%（第二阶段），适用时间同样为5年。
深入探讨：柬埔寨旅游用品(TG)行业短短十年内，柬埔寨TG行业货物的出口额从2012年的1050万美元猛增至2021的14.95亿美元。柬埔寨在全球TG市场上的地位从几乎可以忽略不计（2012年出口份额为0.02%），发展为目前在最大出口国中排名第六（2021年为1.6%）。柬埔寨现在是东盟(ASEAN)主要的TG出口国之一（表4）。柬埔寨政府认识到了其潜力，在“2022-2027年GFT商品行业发展战略”中，将旅游用品视为对社会经济发展做出了重大贡献的优先子行业。
TG行业的指数增长主要源于美国政府决定扩大其普惠制(GSP)的规模。普惠制规模的扩大于2016年7月1日生效，允许柬埔寨等国家/地区向美国免税出口TG。因此，柬埔寨对美国市场的TG出口份额不断增长，这不足为奇。柬埔寨GDCE的官方统计数据显示，2021年，柬埔寨TG出口总额的80%运往美国，而2012年这一数字仅为20%。这相当于2017-2021年期间，运往美国的出口额年均增长102%。与此同时，2021年，仅6%的TG出口到欧盟，其余14% 出口到其他市场（表5）。
由于柬埔寨TG对欧盟的出口份额相对较低，2020年部分退出欧盟“除武器和弹药以外所有产品免税”倡议对柬埔寨TG行业整体影响相对较小。然而，这确实降低了柬埔寨TG出口至欧盟的份额。由于部分退出这一倡议影响了5项产品关税，柬埔寨TG出口至欧盟的份额从2019年的12%降低至2021年仅6%（若包括英国，则为 7%）。
总体而言，2020年柬埔寨TG出口下降了11%，这主要是疫情导致的结果。同年：
•对美国的出口下降了7%（相比2016年至2019年129% 的年均增长率）；
•对其他市场的出口下降了14%（相比2016年至2019年37%的年均增长率）；
•对欧盟的出口下降了30%（相比2016年至2019年67% 的年均增长率）。
尽管2020年处于出口低点，但TG行业在2021年得以恢复，出口总额同比增长55%。出口总额从2020年的9.65亿美元增至2021年的14.95亿美元，超出疫情之前的出口额，轻松弥补了之前出口到欧盟的所有损失。2022年似乎持续保持了这一积极趋势，与2021年第一季度相比，2022 年第一季度TG出口增长了 46%。
TG行业出口的强劲增长与批准的以TG为重点的外国直接投资项目的强劲增长保持一致。随着16年美国普惠制规模扩大，此类项目的数量和投资价值均有所增长。据柬埔寨投资委员会(CIB)和柬埔寨发展委员会(CDC)称，过去10 年（2012年至2021年）中，批准了约131个与旅游用品相关的外国直接投资项目，固定资产价值6.5亿美元。在这131个项目中，有109个项目在后五年（即2017-2021年）获得批准，也就是在美国普惠制规模扩大之后批准。
这些项目大多涉及箱包、箱包配件以及皮革加工产品。所述期间批准的行李生产项目较少。以2021年为例，共批准了16个与旅游用品相关的外国直接投资项目，其中仅一个行李生产项目。由于行李生产通常被视为高附加值的活动，这表明，柬埔寨旅游用品行业的成熟程度仍然相对较低。与所有行业一样，柬埔寨现在希望在全球价值链上迈出更大一步，未来可能会增加行李生产项目的数量。
TG行业的增长无疑伴随着正式注册旅游用品工厂数量的增加，以及就业工人数量的增加。2019年，有 46207名TG工人在91家工厂工作。2021年，121家注册工厂的工人人数增加至84686人。
2022年该行业经历了整合期。尽管登记在册的TG工厂数量略有下降，仅为114家（与121家相比），但员工数量已增至98282人（与84686人相比）。
随着出口价值和员工数量增加，TG工厂的工资也随之提高。旅游商品行业的年度工资总额从2019年的1.3 亿美元增至2021年的2.85亿美元。
在此期间，TG行业工人的名义和实际平均月收入（包括加班费和津贴）均逐渐提高。柬埔寨TG工人的名义月收入从2019年的235美元增至2020年的238美元，之后，2021 年进一步增至278美元。2022年第1季度，月收入略微下降至276美元。与此同时，经通胀调整，TG工人的实际月收入较低；先是从2019年的225美元跌至2020年的222美元，之后上升至2021年的251美元，然后在 2022年第一季度再次跌至240 美元。
8、结论
新冠肺炎疫情导致柬埔寨GFT出口出现自2009年金融危机以来的首次下降。2020年，实际GDP下降了3.1%，2020年至2021年期间，近45000名GFT工人失去了工作和主要收入来源。该国对GFT行业的依赖在于，它既是经济增长的主要贡献者，也是私人家庭收入的关键来源，这意味着GFT出口出现任何下降都可能产生深远影响。部分退出欧盟“除武器和弹药以外所有产品免税”倡议更是使这一局势加剧，尽管部分退出倡议的负面影响并不如许多人担心的那样剧烈，对欧盟出口的下降主要集中在TG行业（且主要是出口份额，而非出口总量）。
展望未来，政府对疫情快速有效的管理无疑将推动相比预期更快的复苏。2021年已经出现了令人备受鼓舞的复苏迹象。与2020年相比，2021年GFT总出口增长了15%，TG出口增长了55%。在GFT子行业（服装、鞋类、旅游用品）中，2021年鞋类和旅游用品的出口已经超过疫情前（2019 年）的水平。到目前为止，2022年这些趋势有望持续（基于2022年第1季度数据），2022年底服装（包括纺织品）子行业预计将超过疫情前（2019年）的出口值。
尽管如此，GFT行业（甚至旅游用品行业）仍然严重依赖少数出口目的地，即美国和欧盟，以及这些市场目前各自提供的贸易优惠计划。例如，2016年美国普惠制规模扩大对柬埔寨旅游用品行业的指数增长起到了重要作用，从2012年0.02%的全球市场份额上升到2021年的1.6%。
尽管这些优惠待遇可能导致短期和中期经济增长（过去的确推动了长期的经济增长），但也使柬埔寨的GFT 行业容易受到外部冲击。例如，由于80%的柬埔寨旅游用品销往美国市场，美国普惠制的一个微小改变便可能会对柬埔寨新兴的旅游用品行业造成极大损害。
政府新的“2022-2027年GFT行业发展战略”是应对柬埔寨GFT行业所面临挑战的重要一步。同样，新的《投资法》也希望刺激对柬埔寨旅游用品的进一步投资，并推动现有制造设施和能力升级。
随着GFT行业发展战略确定了主要风险和机遇，当前该行业的长期可持续性以及竞争力取决于具体战略和措施的实施。政策制定者、品牌和工厂负责人必须意识到即将到来的趋势（如人权及环境尽职调查立法和制造业数字化），以及过度依赖大型贸易伙伴贸易优惠计划的风险。
从2021年和2022年的数据中可以清楚地看出，GFT行业的反弹势头形势大好，对柬埔寨的中期发展仍然非常重要。适当的规划、行业多元化以及技能升级等措施现在可以确保柬埔寨GFT行业处于有利地位，并在未来几年保持其作为面向未来的制造业中心的相关性。
